Damga Vergisi Hesaplama

Damga Vergisi Nedir?

Damga vergisi; şahıslar, kurumlar veya resmi daireler arasında düzenlenen ve bir hususu ispat etmek için ibraz edilebilecek her türlü kağıttan (sözleşme, beyanname, makbuz vb.) alınan vergidir. 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu uyarınca, belgenin kağıt üzerinde veya elektronik ortamda düzenlenmiş olması vergi yükümlülüğünü değiştirmez.

2026 Yılı Damga Vergisi Oranları ve Maktu Ücretleri

Damga vergisi, belgenin türüne göre "Nispi" (yüzdelik oran) veya "Maktu" (sabit TL tutarı) olarak hesaplanır.

I. Akitlerle İlgili Kağıtlar (Sözleşmeler)

Akitlerde vergi, sözleşmede yer alan toplam bedel üzerinden hesaplanır:

• Mukavelenameler, Taahhütnameler ve Temliknameler: Binde 9,48

• Kira Mukavelenameleri: Binde 1,89 (Sözleşme süresindeki toplam kira bedeli üzerinden)

• Kefalet, Teminat ve Rehin Senetleri: Binde 9,48

• Fesihnameler: Binde 1,89

• İkinci El Araç Satış Sözleşmeleri: Binde 1,89

II. Beyannameler (Maktu Tutarlar)

2026 yılı için belirlenen bazı kritik maktu damga vergisi tutarları:

• Yıllık Gelir Vergisi Beyannameleri: 1.048,50 TL

• Kurumlar Vergisi Beyannameleri: 1.399,60 TL

• Katma Değer Vergisi (KDV) Beyannameleri: 692,80 TL

• Muhtasar Beyannameler: 692,80 TL

• SGK Sigorta Prim Bildirgeleri: 514,20 TL

• Gümrük İdarelerine Verilen Beyannameler: 1.399,60 TL

III. Ticari Belgeler ve Diğer Kağıtlar

• Bilançolar: 808,10 TL

• Gelir Tabloları: 387,00 TL

• Maaş ve Ücret Makbuzları: Binde 7,59 (Asgari ücrete kadar olan kısım istisnadır)

Damga Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Damga vergisi hesaplamasında iki temel yöntem vardır:

1. Nispi Hesaplama: Sözleşmede belirtilen brüt tutarın, ilgili kanuni oranla çarpılmasıdır.

   • Örnek: 1.000.000 TL'lik bir danışmanlık sözleşmesi için: $1.000.000 \times 0,00948 = 9.480 \text{ TL}$ vergi ödenir.

2. Maktu Hesaplama: Belgenin üzerinde herhangi bir para miktarı yazmasa dahi, belgenin türüne göre kanunda belirlenmiş sabit tutarın ödenmesidir.

Damga Vergisinde Üst Sınır (Azami Tutar)

2026 yılı için bir kağıttan alınabilecek en yüksek damga vergisi tutarı 17.006.511,60 TL olarak belirlenmiştir. Bir sözleşmenin bedeli ne kadar yüksek olursa olsun, ödenecek vergi bu sınırı aşamaz.

Önemli İstisnalar ve Muafiyetler

• Asgari Ücret İstisnası: 2022 yılından itibaren tüm çalışanların asgari ücret tutarına kadar olan maaş ödemeleri damga vergisinden muaf tutulmuştur.

• Konut Kiraları: Ticari olmayan, sadece barınma amacıyla gerçek kişiler arasında yapılan konut kira sözleşmeleri damga vergisinden muaftır.

• Resmi Daireler: Kamu kurumları arasında düzenlenen kağıtlar belirli şartlarla vergiden muaftır.

Damga Vergisini Kim Öder?

Damga vergisinin mükellefi, o kağıdı imzalayan taraflardır. Genellikle taraflar vergiyi yarı yarıya paylaşır ancak aksi yönde sözleşme hükümleri geçerlidir. Resmi dairelerle kişiler arasındaki işlemlerde vergi yükümlülüğü tamamen kişilere aittir.

Sözleşme ve ihale kararlarındaki vergi için KDV hesaplama ile toplam maliyeti bulun. Vergi beyanı süreçleri için beyanname nedir yazısını okuyun.