🧮 KDV Tevkifatı Hesaplama: Oranlar ve Uygulama Rehberi

KDV Tevkifatı, özellikle ticaret ve hizmet sektöründe sıkça karşılaşılan, Katma Değer Vergisi’nin (KDV) ödeme yükümlülüğünün alıcı ve satıcı arasında bölüşülmesini sağlayan bir vergi uygulamasıdır. Bu sayede vergi, sadece satıcıdan değil, hem alıcı hem de satıcıdan kesilerek devlete ödenmesi güvence altına alınır.

Bu araç ile temel tutar ve tevkifat oranlarına göre ödenmesi gereken net tutarı hızlıca hesaplayabilirsiniz.

❓ Tevkifat Nedir ve KDV Tevkifatı Nasıl Çalışır?

1. Tevkifat Kavramı

Tevkifat, genel anlamda para konusundaki kesintiler demektir. Amacı, devletin vergi alacağını güvence altına almaktır. Vergi tevkifatı, Gelir Vergisi ve KDV olmak üzere iki ana türde uygulanır.

2. KDV Tevkifatı Tanımı

Kanunla belirlenmiş mal veya hizmet alımlarında, hesaplanan KDV’nin tamamının veya bir kısmının, satıcı yerine doğrudan alıcı tarafından kesilip (tevkif edilip) vergi dairesine beyan edilerek ödenmesidir.

Temel Fark: Normalde KDV'yi sadece satıcı beyan eder. Tevkifatta ise, KDV yükümlülüğü alıcıya da paylaştırılır.

3. Uygulama Türleri: Tam ve Kısmi Tevkifat

• Tam Tevkifat: İşlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV'nin tamamının mal veya hizmeti alan tarafından kesilerek (tevkif edilerek) devlete ödenmesidir.

• Kısmi Tevkifat: KDV’nin belirli bir oranının (Örn: 5/10, 7/10) alıcı tarafından, kalan kısmının ise satıcı tarafından beyan edilip ödenmesidir.

🔢 Tevkifatlı Fatura Hesaplaması (Adım Adım)

Tevkifatlı faturada genel mantık, toplam KDV tutarının belirlenen oran (tevkifat oranı) dahilinde bölüşülmesidir.

Hesaplama Örneği: 5/10 Tevkifat Oranı

Bir hizmetin KDV hariç tutarı 2.000 TL ve KDV oranı %20 olsun. Tevkifat oranı ise 5/10 (yani KDV'nin yarısı) olarak uygulansın.

Özet: Alıcı (2.200 TL) ödeme yapar ve 200 TL KDV'yi keserek devlete öder. Satıcı ise 2.200 TL tahsil eder ve kalan 200 TL KDV'yi beyan eder.

📜 Kimler Tevkifat Yapar ve Hangi İşlemlerde Uygulanır?

KDV Tevkifatı zorunlu bir uygulamadır ve kapsamı Maliye Bakanlığı tarafından belirlenir.

1. Tevkifat Uygulaması Zorunlu Olan Kurumlar (Alıcılar)

Tevkifat yapma yükümlülüğü bulunan başlıca alıcı kurum ve kuruluşlar şunlardır:

• Genel ve katma bütçeli idareler, belediye ve köyler.

• Döner sermayeli kuruluşlar ve Kamu İktisadi Teşebbüsleri (KİT).

• Bankalar, sigorta ve emeklilik şirketleri.

• Organize sanayi bölgeleri ve tüm borsalar.

• Payları Borsa İstanbul’da (BİST) işlem gören şirketler.

2. Tevkifat Uygulanan Başlıca İşlemler (Hizmetler)

Tevkifat uygulaması her mal ve hizmet satışında yapılmaz. Bakanlar Kurulu tarafından belirlenmiş, en yaygın tevkifat uygulanan hizmet türleri şunlardır:

• Yapım, mimarlık ve mühendislik hizmetleri.

• Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri.

• Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtların onarım/bakım işleri.

• Yemek servis hizmetleri.

• Özel güvenlik ve danışmanlık hizmetleri.

• Yapı denetim hizmetleri.

🗓️ KDV Beyannamesi Ne Zaman Verilir?

KDV tevkifatı uygulamasına tabi olsun veya olmasın, KDV Beyannamesi her ay düzenli olarak verilir.

• Aylık olarak beyanname verenler için, herhangi bir aya ait beyannamenin bu ayı takip eden ayın en geç 24. günü akşamına kadar verilmesi gerekir.