Stopaj Nasıl Hesaplanır?

Günlük ticari hayatta ve vergi uygulamalarında en sık karşılaşılan stopaj türleri, güncel oranlar ve hesaplama örnekleri aşağıda detaylandırılmıştır.

Stopajın Hesaplanması ve Örnekler

1. Serbest Meslek Makbuzu Hesaplaması (Danışmanlık Hizmeti)

Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Timur GÜMÜŞKAYA’nın, ALTINKESER A.Ş’ye vermiş olduğu mali danışmanlık hizmeti karşılığında tahsil edeceği ücretin hesaplanması (KDV oranı güncel haliyle %20 olarak alınmıştır):

• Aylık Danışmanlık Bedeli (Brüt): 5.000 TL

• Stopaj Bedeli (%20): 5.000 x 0,20 = 1.000 TL (Müşteri tarafından vergi dairesine ödenir)

• Net Ücret: 5.000 - 1.000 = 4.000 TL

• KDV (%20): 5.000 x 0,20 = 1.000 TL (Makbuzda hesaplanır, tahsil edilir)

• Müşşavirin Eline Geçecek (Tahsil Edilecek) Tutar: 4.000 (Net) + 1.000 (KDV) = 5.000 TL

Not: Serbest meslek erbabı KDV'yi müşteriden tahsil eder. Stopaj ise müşteri tarafından kesilip devlete ödenir.

2. İşyeri Kira Hesaplaması (Netten Brüte)

ALTINKESER A.Ş’nin, vergiden muaf Mehmet DALKILIÇ’tan kiraladığı işyeri için anlaştığı net kira bedeli üzerinden stopaj hesaplaması:

• Aylık Net Kira Bedeli: 2.000 TL

• Yıllık Net Kira Bedeli: 2.000 x 12 = 24.000 TL

• Yıllık Brüt Kira Bedeli: 24.000 / 0,80 = 30.000 TL

• Stopaj Bedeli (%20): 30.000 x 0,20 = 6.000 TL

• Ödenecek Net Tutar: 30.000 - 6.000 = 24.000 TL

Açıklama: Kiracı, mülk sahibine 24.000 TL öderken, devlete mülk sahibi adına 6.000 TL stopaj (Muhtasar Beyanname ile) öder.

3. Gider Pusulası Hesaplaması (Vergiden Muaf Esnaf)

Vergiden muaf seramik ustası Nazım Dayı'nın KARABULUT A.Ş’de yapacağı zemin tadilatı (hizmet işi) karşılığında alacağı net 8.500 TL için düzenlenecek gider pusulası:

• Vergiden muaf esnaftan alınan hizmetlerde (GVK Md. 94/13-d uyarınca) stopaj oranı genellikle %10'dur.

• Net Ücret: 8.500 TL

• Brüt Ücret Hesaplaması: Net Ücret / (1 - Stopaj Oranı)

• Brüt Ücret: 8.500 / 0,90 = 9.444,44 TL

• Stopaj (%10): 9.444,44 x 0,10 = 944,44 TL

• Ödenecek Net Tutar: 9.444,44 - 944,44 = 8.500 TL